纯干货!欧盟税改后,IOSS和OSS到底有什么作用?又有啥不同?

作者:小界2020

欧盟IOSS和OSS是什么?


2021年7月1日起欧盟税制改革,新规废除“不高于22欧元的进口增值税”的豁免政策,进口到欧盟的商品,无论价值如何均需缴纳增值税。

税改发布后出现的新词“IOSS”和”OSS”,这两个单词只相差一个字母,很多人都搞不懂它们有什么作用?

网络上遍布着不同的解读和说法,究竟谁对谁错卖家无从分辨。今天小界特意整理了最官方的解答,从几方面入手给大家捋清它们的作用。

目录

一、欧盟IOSS、OSS分别是什么意思?

二、为什么要使用 IOSS & OSS ?

三、怎么才能申请IOSS、OSS

四、独立站卖家需要注册IOSS和OSS吗?

五、如何注册IOSS和OSS?

六、独立站卖家需要注册IOSS和OSS吗?

七、卖家使用IOSS、OSS应注意

八、IOSS和OSS需要每月申报吗?

九、关于IOSS的疑难问答FAQ


欧盟IOSS、OSS分别是什么意思?


● 欧盟IOSS是什么?

IOSS全称Import One-Stop shop一站式进口。是欧盟从2021年7月1日起实行的一个新制度,专门针对小额商品从非欧盟进口到欧盟的远程销售的申报。因为从2021.07.01开始,欧盟取消22欧元以下进口的免税额度,电商网络销售必须在货物销售时收取买家的VAT增值税,通过IOSS进行VAT增值税的申报。

价值不超过150欧元的货物将继续免征进口关税。对于进口货值(整个包裹)不超过150欧元的商品,供应商可以选择使用IOSS来申报并支付增值税。

●欧盟OSS是什么?

OSS的全称为The Union One-Stop Shop,是在欧盟税改后将推行的一站式申报服务,从2021年7月1日起,凡是公司注册地址在欧盟境内的卖家,都可以通过“Union - OSS”,在自己所入驻的国家,为自己在欧盟境内进行的远程销售统一申报增值税。

我们知道欧盟各国都有远程销售额阈值,超过这个远程销售额就要注册当地国家的VAT税号进行增值税的申报。那么这个OSS系统简化了整个欧盟高达95%的增值税义务,通过OSS可以做所有欧盟国家远程销售额的申报,且没有销售额度的限制。

每个欧盟成员国都将有一个在线OSS门户,从2021年4月1日开放注册,注册之后,2021年7月1日当天及之后的交易都可以通过OSS进行申报。


为什么要使用 IOSS & OSS ?


1. 为什么要使用OSS?

OSS简化了向全欧盟最终消费者远程销售商品的增值税义务,只需在欧盟内一个成员国注册账号,用一份增值税OSS电子申报表可申报并支付所有远程销售商品的增值税,该国家的税务机关将根据OSS报表将增值税分配给其他欧洲税务机关。

非欧盟国家通过电商平台(如Amazon、eBay)销售储存在欧盟(如海外仓/FBA仓)的产品,由平台代扣代缴,卖家不用注册OSS。

2. 为什么要使用IOSS?

A:进口一站式服务(IOSS) 其建立旨在简化货物(货值150以下)进口欧盟国家的清关及申报支付进口VAT的流程。

(1)快速清关

IOSS 旨在使海关当局能够快速放行货物,进口时无需缴纳增值税,这有利于将货物快速地交付给客户。

(2)简化物流

使用 IOSS 还简化了物流,不管货物最终运往哪个欧盟成员国,货物都可以通过任何成员国进口到欧盟。如果不使用IOSS,货物只能在最终目的地进口清关,这可能会产生额外的费用。

(3)价格透明

客户购买商品时,客户将看到商品的全部价格并支付相关税费。当货物进口到欧盟时,客户无需再支付预期之外的费用(增值税和额外的手续费),可以提升客户体验感,从而减少拒收退货的情况。

(4)减少合规负担

卖家可以使用单个 IOSS编号来申报和支付 IOSS 制度涵盖的所有销售产生的增值税。如果卖方要根据 DDP 条款销售货物并充当进口商,则可能需要在卖家所在地区的多个国家注册增值税号。


怎么才能申请IOSS、OSS?


1. 申请IOSS,需要满足以下三个要求:

(1)货物净价值不超过150欧元;

(2)企业对个人卖家(B2C)的销售;

(3)境外自发货到欧盟境内的卖家;

(4)该货物不需缴纳消费税(酒精或烟草制品等);

注:IOSS适合独立站卖家,想要继续帮卖家做小包包税的物流商。

对于通过线上平台出售(如Amazon、eBay等)的商品,理论上卖家不能使用自己的IOSS,在海关清关环节需出示Amazon、eBay等平台的IOSS信息。

2. 申请OSS,需要满足以下条件:

(1)平台销售

(2)在某个国家有仓储,并且通过仓储国给欧盟其他国家进行远程配送

(3)采用目的国申报的原则

(4)中国公司也可以申请

(5)新税制之后,取消了海外公司的远程销售额度,全部改为按照目的国申报原则。保留了欧洲本土公司之间的10000欧元的远程销售额。

注:OSS一站式申报更适合自己搭建海外仓的卖家,可能是EBAY、速卖通、独立站的卖家,不适用于亚马逊的卖家。


如何注册IOSS和OSS?


1. IOSS应如何注册?

(1)从2021年4月1日起,欧盟的卖家可以通过任何欧盟成员国的IOSS门户网站进行注册。

(2)如果您的公司不位于欧盟,您可以任选一个欧盟成员国,但通常需要聘用一个欧盟内的增值税中介机构来履行您在IOSS下的增值税义务。卖家在指定时间内只能指定一个增值税中介机构,中介机构所在国家将是您的注册国。

2. OSS应如何注册?

(1)如果公司注册地在欧盟国家,则需要在其成立国注册OSS;

(2)如果公司注册地不在欧盟境内,需要在持有库存的欧盟国家注册OSS。如果在多个欧盟国家都有仓库,那么可以任选其中一个国家注册OSS。

如果您仅通过电商平台销售商品,则该平台将对欧盟内部B2C远程销售代收代缴增值税,卖家无需注册OSS。


独立站卖家要注册IOSS和OSS吗?


建议注册IOSS和OSS,以确保合规经营。

1. 使用海外仓的独立站卖家,这类卖家需要注册海外仓当地国家的VAT税号,并且需要自行或请税务代理申报与缴纳VAT,这类卖家也可以注册OSS,做其他所有欧盟远程销售的VAT申报;

2. 使用自发货的独立站卖家,可以注册IOSS,IOSS可以让价格更透明、清关更快速、物流更简化的同时减少合规负担。


卖家使用IOSS、OSS应注意


1. 使用IOSS应该注意如下:

  • 在欧盟边境申报货物时,需提供IOSS 增值税识别号;

  • 在交易中显示买方支付的增值税税额;

  • 确保按商品配送地所在国的增值税税率,向买方收取增值税;

  • 仅适用于托运价值150欧以下的商品;

  • 在发票上尽量用欧元显示买方支付的价格;

  • 通过注册成员国的IOSS门户,按月度提交增值税申报表;

  • 按月度向注册成员国缴纳增值税;

  • 所有IOSS销售记录需至少保留10年。

2. 使用OSS应该注意如下:

  • 适用商品配送地或服务提供地所在成员国增值税税率。

  • 在欧盟内部远程销售商品或提供服务,应向买方征收增值税。

  • 通过注册成员国的OSS门户,按季度提交增值税申报表。

  • 按季度向注册成员国缴纳增值税。

  • 所有OSS销售记录必须至少保留10年。


IOSS和OSS需要每月申报吗?


1. IOSS:

每月申报一次,申报货值低于150以下商品的进口VAT;

2. OSS:

每季度申报一次,没有销售额度的限制,所有远程销售商品可以选择任何一个欧盟国家,通过OSS做所有欧盟国家的远程销售申报。


关于IOSS的疑难问答FAQ


150欧元限额,包含税费和运费吗?

A:符合IOSS要求的低价值货物是指装运时其进口净价值不超过150欧元的货物(特殊的需缴纳消费税的产品除外)。

净价值是指进口到欧盟境内的货物本身的价格,不包含单独列明的运费和保险费用(但如果没有列明,则不做扣除),并且应扣掉任何可以向海关提交证明文件的税费。

以美元销售的产品应该转换成欧元吗?

A:如果用欧元以外的其他货币来支付所售商品的货款,则应始终在下单时进行换算,以确定其总价值是否可以根据IOSS来申报货物的增值税。为避免由于汇率波动而导致进口时出现的任何潜在问题,我们建议您在随货付款的发票上注明接受付款时的欧元价格。

在什么情况下不适用IOSS?

A:如若存在以下情况,进口交易不能通过IOSS申报:

  • 商品价值超过150欧元;

  • 同一买家购买多件商品,这些商品总价值超过150欧元且全部通过一个包裹运出,这些商品将在欧盟进口时按照原定规则在进口国清关,由税务机关确定税务的责任方并征税;

  • 买家是企业而非个人消费者;

  • 商品需要缴纳消费税(酒精或烟草制品等)。

平台充当什么角色?

A:以VAT的角度来看,卖家充当电商平台的供应商,电商平台再把货物销售给终端客户,以下图片有助于大家理解:



需要注册VAT才可以申请IOSS吗?

A:不是的,没有注册VAT也可以申请IOSS,VAT和IOSS各自适用于不同交易类型的申报。

IOSS是强制申请的吗?

A:不是的。

(1)如果您是入驻电商平台的卖家,您需要从电商平台获取IOSS编号及信息,以便在海关清关环节出示Amazon或eBay等平台 的IOSS信息以证明该笔货物已经被代扣VAT。

(2)如果您是独立站、自建站等卖家,建议注册IOSS,方便履行增值税电子商务义务。

(3)如果您不想申请IOSS,可以选择由承运人向最终客户征收进口增值税。这种通常适用于邮政经营者、快递公司或海关代理。但在这种特殊模式下,物流方通常会加收手续费,这会影响买家的购买体验感,可能会造成货物拒收退回。如果由买家直接支付VAT,则卖家不需要注册IOSS,也不需要申报增值税。

如果使用IOSS,该怎么操作?

A:货物从非欧盟进口至欧盟,买家是位于欧盟境内的,卖家在B2C销售的时候必须规定货物的含税价格,VAT税率必须是货物到达国的税率。并且遵循以下规则:

(1)在顾客完成订单支付时,显示顾客在欧盟支付的增值税金额,确保从买家收取增值税;

(2)货物进入欧盟边境时,提供货物清关时所需的信息,包括IOSS增值税识别号;

(3)确保发出的进口商品不超过150欧元;

(4)发票上尽可能以欧元显示商品的价格及增值税金额;

(5)每月向IOSS注册国提交月度增值税电子申报表并缴纳增值税;

(6)将所有符合条件的 IOSS 销售记录保存 10 年,以应对欧盟税务机关的审计。

不同公司的IOSS可以共用吗,可以把亚马逊的IOSS号给独立站使用吗?

A:一个公司对应一个IOSS号码。如果混用的话,首先是清关的时候过不了,再者是报税的时候数据对不上,报税的时候需要和清关文件一起提供。如果信息不对应,可能会被税务稽查,亚马逊的IOSS号给独立站使用是不合规的。

IOSS清关流程:

● 第一步

当清关行清关时,海关先审查清关行是否在清关单中填写了一个 IOSS 税号,如果没有,那么就使用特别程序,前往到货国海关清关,交税清关。

● 第二步

如果清关行填写了一个 IOSS 税号,那么海关会和税务局进行数据对比,审查这个 IOSS 是否有效。注意,IOSS 税号只能由税务机关或者海关来审查是否有效。清关公司已经其它所有第三人都是无法查询这个税号是否有效的。

● 第三步

IOSS 税号有效,海关审查清关数据,商品品类,清关种类,商品的价值(是否超过 150 欧元)。注意,海关不会对商品的订单号进行审查(也无法进行审查)。

● 第四步

商品免税进入欧盟,配送到最终客户手中。27 国海关会每个月编制一个在这个 IOSS 税号下免税清关进入欧盟的商品总额的表格。这个表格中是一个加总的数据,不含有单条订单信息。

● 第五步

IOSS 税号所有人(或者其欧盟境内的责任人)向自己的 IOSS 税号主管税务局每个月递交 IOSS申报,按照到货国交税原则缴纳增值税。在这个申报中,申报人只是申报每个到货国缴纳增值税的计算基础(即该国的不含税销售额,这个是一个加总的数据)。

按照法律规定,IOSS 税号所有人(或者责任人)要做相应的销售记录,这个记录包含单个直发包裹的到货国,相应产品的描述,商品的价格也就是增值税的计算基础,使用的税率,收到货款的日期,发货国和到货国信息,订单号码。注意,这个数据是由 IOSS 税号所有人(或者责任人)记录,应海关或者税务局要求递交给海关或者税务局。一个即时的监控是不存在的。

● 第六步

IOSS 税务局收到税务申报之后,会和海关递交的加总数据进行比较,审查免税进口的数额和IOSS 申报的数额是否匹配。如果不匹配,税务局会首先来询问 IOSS 税号所有人。因此,2021 年 7 月 1 日之后 IOSS 申报包含了非常大的风险。

总而言之,未来跨境电商操作会越来越严谨,想在跨境电商立足就应该遵循规则。

运营多个自建站,需要注册多个IOSS吗?

A:如果是一个公司运营多个自建站,只需要一个IOSS号即可,如果是多家公司,则每个公司需要一个IOSS号。


好啦,以上就是“欧盟IOSS、OSS的相关内容,希望对您有所帮助~

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