审计报税 | 一文带你了解【美国公司零申报】的条件和风险!

美国公司零申报的条件和风险

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美国的报税可以说是最复杂的,美国税务局审查得也非常严格。

因此注册美国公司的企业,报税一定要如实申报,要节税也要采用合理的方式,如零申报。


美国公司零申报的条件和风险

不是什么公司都可以申请零申报的,如果美国公司从未开始运营或已准备注销,可以办理零申报,有运营的公司需要进行会计师核数(即审计)后进行申报。

符合以下其中一方面的即为有运营事务,不能进行零申报:

① 银行账户现已留下运营记载;

② 政府海关、物流公司现已留下进出口记载;

③ 与美国客商有过购销联系;

④ 在美国现已延聘雇员;

⑤ 容许或授权在美国运用专利,商标设计等资料;

⑥ 容许或授权在美国运用动产收取租金,租借费等金钱;

⑦ 托付在美国代销;

⑧ 其它得自或产生于美国的盈利。

如果美国公司有经营,选择零申报以后,美国税务局可在7年内仍有权要求检阅公司账目,并且,美国税务局可以通过银行账户信息、海关记录等对您的美国公司进行查账。

如果账户资金有往来情况还做“零申报”,不仅需要补交此前的税费,情况严重的,会直接导致美国银行账户被冻结,轻者要求重新补做,重者账户被强制关停,被政府列入“黑名单”,甚至被检控。

图源|网络


美国公司什么情况下需交税

在美国报税不等于交税,美国公司报税通常是一年一次

需要根据每个州的情况而定。比如有的州是免税州、或者公司还没有正式经营,那么就不需要交税但只要注册了美国公司,都必须要报税

美国公司报税前,首先需要明确,公司注册时的报税类型,常见的公司类型主要分两种:

有限股份公司(INC/CORP)
责任有限公司(LLC)

这两种类型的公司可以选择自己的报税形式,有限股份公司,可选择普通公司(C CORP)或者小型公司(S CORP)。

责任有限公司(LLC), 可选择普通公司(C CORP)或者小型公司(S CORP)或者合伙制。

根据不同的公司报税形式,会有不同的税法,一般由中国人组织发起的公司,会是普通公司(C CORP)或是合伙制。

在明确好公司的报税类型后,就需要了解公司申报的基本资料,通常有:公司名称、公司EIN、公司的报税周期、公司的股东、公司的盈利表等等。

公司销售额超过25万美金,就需要另外申报资产负债表。如果是中国公司为股东公司,还需要额外申报5472表格。

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美国公司税收明细

美国公司一般来说就是销售税,所得税和使用税,还有资产税(财产税)之类。

美国所得税:所得税对象是美国公司来源于美国境内外的所得(即全球的所得)和外国公司来源于美国境内的所得。

美国销售税:在美国开征普通销售税的州之间差异及变化较大。普通销售税以商品或劳务流转的全过程为征税环节,实行从生产到消费每流转一次,就征收一次税的原则。

美国资产税:资产税(财产税)属于地方税的范畴,美国各州对财产税等各种地方税有独立的立法权,因此各州对应纳税财产的规定并不相同。—般来说,美国的各州把财产分为动产、不动产和无形财产三大类。

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在美国,每个州的政策都不同,许多美国人或者企业都依靠注册会计师,律师等来准备他们的纳税申请。

总之,在美国报税不要有侥幸心理,毕竟美国税局可以追溯公司7年的账务。



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