审计报税 | 越南公司税务介绍越南公司税务介绍 中界海外 越南税收法律要经过国会批准才能生效执行。国家税务局和海关是财政部领导下两个负责税款征收的直属机构。海关负责关税的征收，国家税务局负责国内税收的征收。越南没有中央税和地方税之分。 外国投资企业和越南内资企业都采用统一的税收标准，对于不同领域的项目实施不同的税率和减免税期限。  （图源 | 摄图网） 越南税务制度至今已经经历许多重大变革，且预计将会持续转变。 企业所得税、增值税、外国承包商税与个人所得税皆经历重大改动，虽然改动可谓频繁出现，但是执行机制与裁定程序往往未臻完善。 越南公司 · 税务介绍  （图源 | 摄图网） 越南现行的税收法律法规设有以下几种税费： ① 公司所得税 ② 增值税 ③ 个人所得税 ④ 外国承包商税 ⑤ 特殊销售税 ⑥ 进出口关税 此外特定事业可能适用其他税目： ⑦ 自然资源税 ⑧ 财产税 ⑨ 环境保护税 PS:具世界金融组织对世界各国财务复杂度指数调查（欧洲、中东、非洲、亚太和美洲的94个管辖地），越南排名第5，这主要是因为该国的报税负担以及令人困惑的增值税系统。 对于在越南营运的企业而言，税收是他们所面临的一个现实问题。 越南的增值税制度要求企业具备了解其免税额、扣除额、退还金额、各种增值税税率和正确将增值税归档方式的专业知识。企业必须正确找到最适合其自身的增值税计算方法，并且增值税应适用于产业链每一个部分的交易，并确保其能够正确遵守税务流程。 另一方面，越南是东盟十国中经济发展迅速，而且一直保持着持久活力的国家之一。以其现今的发展势头，越南将成为世界制造业枢纽。但是，许多外国侨民觉得越南存在不必要的商业法规，而且过于繁琐。如今，越南政府正努力通过采用国际标准来降低其政策复杂性。 税务详解 · 增值税 增值税涵盖内容： 越南的增值税法律适用于越南全境。 若无另行规定，越南的生产、贸易或消费领域的货物和服务相关贸易均适用增值税。 越南的增值税税率 ① 标准税率为10% ② 基本食物、交通、医疗设备、用于交易的农业生产和服务的税率为5% ③ 出口货物和服务；海外和自由贸易区的建设和设施；国际运输的税率为0%。 PS: ① 增值税不适用于农产品/货物设备、化肥和动物饲料。 ② 所有的增值税必须以越南盾缴纳。 增值税发票 除提供出口货物和服务的企业之外，任何适用增值税扣除法的其他企业均应提供增值税发票。 增值税发票分为三种形式： ① 由企业印制的增值税发票 ② 电子发票 ③ 交由第三方印制的增值税发票 每种发票形式均有其适用条件，且必须经由税务部门批准后方能使用。 增值税发票必须包含如下强制信息： ① 发票类型的名称 ② 发票编号模式标志和发票标志 ③ 发票副本名称 ④ 发票序列号 ⑤ 卖方和买方的名称（姓名）、地址和税标识号 ⑥ 货物或服务的名称、计算单位、数量和单价；大小写的总数 ⑦ 买方和卖方的签名和全称、卖方的印章（如有）和发票出具日期 ⑧ 发票印制单位名称、收费软件提供商或提供电子发票解决方案的中介机构 ⑨ 发票必须以越南语填写，也可采用两种语言填写。 增值税申报 企业必须每月申报增值税（若营业额在500亿越南盾及以上），并于次月20日前提交增值税申报单；或每季度申报增值税（若营业额在500亿越南盾以下），并于下一季度的前30日内提交增值税申报单——即使没有涉及增值税。 对于货物和服务贸易中适用不同增值税税率的企业，其增值税必须根据对每种货物或服务类型的规定进行申报。 增值税退款 对于依托投资注册项目新成立的企业，按照扣除法所缴纳的增值税，若其投资期为12个月及以上，则用作投资的货物和服务增值税可以每年予以返还；或者，若累计增值税可扣除额为3亿越南盾及以上，其增值税也可予以返还。 当运用增值税扣除法的现有企业在同一省份/城市中开展新项目（供出售或出租的房屋除外），若该企业新项目剩余的进项增值税在扣除后为3亿越南盾及以上，则可予以返还。 若出口货物和服务的进项增值税在扣除后为3亿越南盾及以上，则可予以返还。 税务详解 · 公司所得税 纳税人 企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。 企业所得税法对常设机构作了规定：外商在越南投资必须得到有关当局批准且取得营业执照，而取得企业所得税纳税人身份是获得批准的手续之一。居民纳税人身份与外汇管制和税收协定相关。 征税对象、税率 居民企业应当就其来源于全世界的经营所得纳税，非居民企业仅就来源于越南的经营所得纳税。 从 2014年1月1日起，越南企业所得税由25%下调至22%;从2016年1月1日 起，一般税率将再次下调到20%，原优惠税率从20%下调至17%。此外， 从今年7月1日起，从业人员200名以下、年营业额200亿越盾以下的企业适用20%的普通税率 国内外石油、天然气企业的标准税率为50%，优惠税率最低为32%。 符合政府规定条件的外资企业和国内企业，优惠税率为20%、15%和10%，即常说的二免四减半以及四免九减半（具体实施方式需要根据：投资地点、劳动人数、投资行业等详情确定）  中界海外，一站式海外服务平台。 专注为您提供海内外公司注册、离岸账户开设、审计、税务及财务咨询、国际金融牌照、国际知识产权、跨境电商、VIE架构、ODI境外投资备案、37号文等，为客户量身定做优选的企业发展方案~  关于越南公司税务相关介绍，如果您还有疑问，欢迎随时与我们探讨。 更多关于境外服务的专业解答，欢迎关注“中界海外”，给您最专业的建议、最用心的服务~ 看完记得点赞哦 好啦，今日分享就到这里啦。如果你想要了解更多境外服务相关详情，可在公众号后台私信小界，我们将择优加入明日文章发布计划中哦~ 中界海外 · 企业网址  www.zjhw2020.com 如果你需要开户，请联系你现在在我们公司顾问哦 如果你还没有顾问，公众号后台回复：开户  自公司成立以来，服务客户千余人。在长期服务客户的过程中，如何及时解决客户各类难题，怎样为客户持续提供更加优质的服务，成为我们思考的焦点…… 所以，“境外投资服务社群”应运而生…… “境外投资服务社群”是一个集境外服务疑难解答、线上操作干货指南、知识学习资讯分享、线下会员探讨交流于一体的综合性服务社群。全方位、及时性为客户服务是我们的服务宗旨。 若您有离岸公司注册、离岸账户、审计报税、商标注册等相关业务需要办理，欢迎进入我们社群了解沟通哦~ 了解社群相关服务，公众号后台回复：社群 微信公众号 | 视频号 | 抖音 | 微博 | 知乎 | 小红书ID 【中界海外】   扫描二维码 咨询客服 往期推荐 
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