报税高峰期来临!22万份税表已下发!2024年香港公司后期维护攻略,做账报税全解析!

作者:小界2020

报税高峰期来临!


您是否正在考虑在香港注册一家公司?或者已经在香港注册了一家公司?

不管您是前往香港创业的新手,还是已经在香港拥有企业的老手,都值得了解关于香港公司后期维护的关键步骤以及注册香港公司的诸多优势。

4月是香港公司的报税季,为了确保公司能够顺利度过这一重要时期,避免错过审计时效,影响公司的正常运作,现在就是**时机开始筹备审计和报税工作!

本文将为您详细解读香港公司的后期维护流程,希望能为您的企业之路提供一些有益的参考和帮助。

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目录 Directory

01 香港公司的年审解析

02 香港公司的做账审计报税

03 香港公司审计最新通知



01

香港公司的年审解析


随着全球经济的日益一体化,越来越多的中国内地客户选择将业务拓展至海外,其中香港作为重要的国际商贸中心备受青睐。而注册香港公司不仅能享受税收政策优惠、良好的营商环境,更重要的是,合规的后期维护工作能够确保公司的合法经营,避免不必要的法律风险。

香港公司注册通常需时2-3天。注册完成后,公司持有人会获得一个绿色外包装的盒子,其中包含各项重要资料和印章,如公司钢印、章程、注册证书等。

图 | 我司【香港公司注册】实例

根据香港法例,香港公司在成立满一年时需要进行年审,包括更换商业登记证、递交周年申报表以及提供注册地址、法定秘书等信息。

01 年审所需资料清单

首次年审资料:法团成立表(NNC1)/商业登记证(BR)

非首次年审资料:最新的周年申报表(NAR1)/商业登记证(BR),如有信息变更需提供相关资料

周年申报表(NAR1):每年一次向香港注册处提交的申报表,需董事或秘书公司签署后递交

商业登记证(BR):根据法规,公司需在商业登记证有效期届满一个月内更新商业登记证

02 年审逾期的后果

香港公司年审逾期可能带来严重的影响,包括但不限于:

高额罚款和法律诉讼:公司逾期未完成年审,将面临不同额度的罚款,并可能收到香港法院传票,公司董事与股东可能被法院起诉,导致公司承担额外的法律费用和诉讼风险。

进入黑名单和银行账户冻结:公司未能及时进行年审将使其进入香港政府的黑名单,这可能导致公司的商业信誉受损。此外,香港政府可能会强制注销或冻结公司的银行账户,影响公司的日常资金流动和业务开展。

信誉受损及业务受影响:公司董事与股东的信誉也会因逾期年审而受损,这可能影响到公司后续在香港以及国际业务的办理,也会给公司的商业关系和合作伙伴带来负面影响。不良记录可能会影响到公司在香港重新申请银行账户的成功率。

因此,及时完成年审对于维护公司的商业声誉、避免额外的罚款和法律诉讼、确保公司的正常经营和发展至关重要。

03 年审流程

  • 申请商业登记证续期,每年更新一次以确保公司能够合法缴税、减税或免税。商业登记证的有效期通常为一年,需在每年公司成立周年日之前更新。

  • 递交周年申报表,向注册处申报公司的最新信息,包括董事、股东、法定秘书、地址等基本信息,并对公司注册证进行续费。

  • 法定秘书负责递交相关文件,如周年申报表、利得税表、核数报告、董事及股东变更名册等,并领取更新的商业登记证。

香港公司的年审程序严格,但透明度高,公司只需按规定提交所需资料,并缴纳相应费用即可完成年审,以确保公司合法运营并避免不必要的罚款和法律责任。



02

香港公司的做账审计报税


做账报税也是香港公司经营中不可或缺的一环,确保合规运营和财务透明度。及时准备必要的资料和合作方,可以帮助公司在繁忙时期保持高效、有序的运营状态,避免可能产生的罚款和风险。

新成立的香港公司首次报税时间:

✔ 首次报税时间:在自成立日的18个月内

✔ 完成事项:收到税局发出的税表后,务必在三个月内完成做账审计和纳税申报事宜。

非新成立的香港公司的报税时间:

✔ 每年的报税时间:每年的4月1号开始

✔ 完成事项:收到利得税税表后,需要在一个月内完成纳税申报工作。

需要注意:

香港公司应当根据其财务年结日,按时准备财务资料并交由事务所进行做账审计和税务申报。

纳税申报与交税是分开进行的,审计完成后如公司处于负利润状态,则无需交税。同时,净亏损可以抵扣下一个年度的利润收益。

有时由于各种原因,导致香港公司在报税期内没有收到香港税务局发来的利得税表,这并不意味着香港公司不用做账报税。

在这种情况下,香港公司应该在报税期限内,自觉完成报税工作,若逾期报税或不报税,香港公司将面临着较大的惩罚,轻则罚款,重则股东董事被列入黑名单,被冻结银行账户,或账户资金被缴入港府府库,被香港法院起诉或判刑。

01 做账审计所需资料

基本资料:注册证书、商业登记证、公司章程、周年申报表等;

银行月结单:包括进出款对应的收付款凭证;

收入成本文件:销售、服务、采购发票等;

费用票据:工资表、房租、办公费等;

上一年度审计报告和计税表:如有的话;

关联公司资料:如有关联母公司或子公司,需要提供相关资料。

02 做账审计流程

理账并出具财务报表:收集公司的账务资料,编制财务报表;

确认报表并进行审计:公司董事确认报表后,审计师进行审计并出具审计报告;

签署报告并提交税局报税:公司董事签署报告后,向税局递交审计报告和报税表;

税局评税并缴纳税金:等待税局评税通知书,及时缴纳税费。

03 香港公司审计报告有哪些内容

资产负债表

资产负债表主要反映公司资产负债的情况:公司有多少现金,有多少资产,是否资不抵债,

是否以香港公司名义对外借贷,公司的偿债能力如何等等。

利润表

利润表是香港公司审计年度利润情况的统计,税局会依据利润表进行评税和计税。

香港公司首200万港币利润,只需要按8.25%的优惠税率来缴纳利得税,超过200万港币的盈利,按16.5%的税率缴税。

计税表

计税表是由香港会计师对香港公司的报表进行梳理后,按照当前利得税税率计算出公司应该缴纳的税费,以及预缴税费的计算表。香港公司是否需要缴税,缴多少税都会在计税表上体现。

会计师意见

香港会计师会根据香港会计准则、财务报告准则、以及审计准则的相关要求,对香港公司的账进行审计,并对此发表专业客观的审计意见。后面我们会详细说明审计意见的种类。

税务代表职责

主要阐述税务代表的职责范围,遵守的会计法则和规定等条例性内容。

由此可见,香港公司审计报告包含大量专业且精细的报表内容,因此需要由富有经验的香港会计师为您公司的账目把关审计,帮公司合理降低税负。

04 如何看香港公司审计报告意见

审计报告是香港持牌会计师对被审计公司财务报表的合法性、公允性发表意见,审计意见通常可以分为下面四大类:

1、无保留意见:Opinion

香港公司财务报表的列示内容和实际审计情况相符,遵循了会计准则及相关规定,那么会计师会对此公司发表无保留意见。此意见是**的。

2、保留意见:Qualified opinion

香港公司由于某些特殊事项的存在,比如公司审计的资料不完整,超过准则所要求的周期,部分财务数据未能按照会计准则进行等,均会对公司的报表有所影响,因此会计师对此出具保留意见的报告。

3、否定意见:Adverse opinion

香港公司的财务报表不能如实公正的反映公司的情况,和会计准则不相符,发生重大偏离时,香港会计师才会对此出具否定意见。

4、拒绝表示意见:Disclaimer of opinion

香港会计师在审计过程中,因为不能收集到足够的会计数据,无法对香港公司的财务报表发表确切的审计意见,因此拒绝表示意见。一般这三种情况下,可以发表拒绝表示意见:

(1)审计师对被审计实体不独立

(2)存在重大范围限制

(3)存在重大不确定性

因此,公司董事在签署审计报告前,一定要留意审计报告上会计师的意见,无保留意见是**的,保留意见、否定意见和拒绝表示意见可能会对公司造成不利影响。

小界提醒您,公司日常运作时要保存好做账所需资料,在审计时能提供完整材料,才能获得“无保留意见 Opinion”的审计结果。

05 香港公司审计报告有什么用途

香港公司审计报告是公司经营情况最直接、最客观的反映,使用场景非常多,不仅用于报税,也关系到公司经营活动的各个方面,下面和大家简述一下审计报告的用途。

1. 合规税务申报所需

每一家香港公司都有责任和义务向税局申报公司的税务,每年需要把经审计的审计报告递交税局,以便税局对公司进行估评税。这是香港公司维护必不可少的一个环节。

2. 银行商业调查所需

您香港公司开设了银行账户进行款项的收付,银行为了管控风险会不定期抽查公司银行账户,会根据抽查内容要求公司提供所需资料,其中就可能要求提供指定年度的审计报告或财务报表,若公司无法提供,则会影响账户的正常使用,包括可能冻结或注销账户。

3. 股东大会所需

公司经营者在股东大会上向股东汇报公司情况时,提供香港公司审计报告作为佐证,以便股东更加了解公司的运作和投资情况。

4. 上市融资的良好证明

香港公司日后无论是融资还是上市,证明公司合法合规的经营,审计报告是受到投资者认可的重要文件。

5. 参与海外投资所需

香港公司在参与一些海外投资时,项目方通常会要求香港公司提供最近期经审计的审计报告,来作为公司资质和能力的判定。

06 香港2024年利得税优惠政策

目前香港政府针对利得税有两项优惠政策,分别是两级税制和利得税减免。

1. 两级税制

自从2018/19年度开始香港利得税实现两级税制,首200万港币利润按8.25%的税率缴税,超过200万港币的利润按16.5%来缴税。(注意:如有多家关联公司,则只有一家公司可以享受两级制优惠税率)

2. 利得税减免

香港政府每年针对税务都会出台减免措施,在2024年政府财政预算案中宽减2023/24课税年度100%利得税,上限3,000港币。



03

香港公司审计最新通知


在2023年4月1日香港税务局下发22万张利得税表,报税必须提交公司审计报告。所有的公司报税时必须同时提交税表及审计报告(休止状态的公司除外),以后不再有零申报一说,即所有公司在报税时候必须先行做账审计。

这就要求公司在日常工作中注意原始交易所的留存与整理,在报税时候交由会计师做帐后出具会计报表,并依此进行审计,最后出具审计报告连同税表交由税务局进行评税。

公司即使没有在运营,也没有开立银行账户,也要做不活跃无运营审计报告和税表一并提交。

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