离岸公司 | 新加坡首富——迈瑞医疗李西廷,和他“避税天堂”的千亿资产

作者:小界2020

新加坡首富和他的

千亿避税天堂资产


近日,福布斯发布2022新加坡富豪榜,迈瑞医疗(300760.SZ)创始人李西廷蝉联新加坡首富。‍

2022年上半年最新数据显示,迈瑞医疗营收再创新高,同比增长20.17%至153.56亿元,迈入医疗企业大板块中为数不多的“百亿俱乐部”。

其中,生命信息与支持类产品营收67.72亿元,同比增长12.47%,是迈瑞医疗营收**的板块。可以说,在全世界新冠疫情流行,呼吸机、监护仪等设备需求旺盛的时候,迈瑞医疗得以“大口呼吸”,并迎来了自己的爆发期。

▲图:福布斯《新加坡50大富豪榜(2022)》

迈瑞医疗董事长李西廷早年就已经移民新加坡。财报显示,李西廷出生于1951年,目前是新加坡国籍。毕业于中国科技大学物理系低温物理专业。不但是新加坡公民,而且李西廷这1000亿资产,也全是通过离岸避税天堂公司——BVI公司持有的。

目录

01 - 关于BVI公司

02 - 上市前移民

03 - 新加坡人李西廷

04 - 设立海外家族信托

05 - 避税天堂带来的效果


01

关于BVI公司


BVI公司就是在英属维尔京群岛注册的公司,英属维尔京群岛,英文全称The British Virgin Islands,简称BVI,是加勒比海区内经济最繁荣的地区之一,离岸金融业发达,近50%的政府收入都是来自离岸公司的牌照费,是****的离岸公司注册地之一。

在BVI注册公司有以下几大优势:

  • 可使用中、英文公司名称

  • 政治稳定,金融法律健全,营商环境好

  • 政府保护股东利益,无需公布受益人身份

  • 税务管制少,在境外经营所得利润无须缴纳利得税,以三角贸易可达到合理避税

  • 后续维护成本低,不需要核数师报告,只需保留资料反映经济状况即可 没有外汇管制,资金可以自由流通‍

通过“移民新加坡+BVI避税天堂公司”,李西廷约1000亿市值的迈瑞医疗股票全纳入了英美普通法系的保护之下,并最终流回不(对海外收入)征税的新加坡。


02

上市前移民


俏江南创始人张兰在移民加勒比后曾表示,“不是为了在香港上市,谁愿意放着中国公民不当,跑去当岛民呢?”

一直以来,国内企业海外上市有两种路径:

其一,直接上市。即企业经由证监会国际部审批,直接到境外上市。可证监会审批耗时费力、不确定性太大。

其二,间接上市。即国内企业股东首先在境外注册一家离岸公司,通过收购或协议的方式控股国内企业。国内企业转变成外资后,离岸公司再从境外证券市场上市。这种“红筹模式”因避开了政府审批而被普遍采用。

目前,海外上市公司老板已成为移民这个海岛的最主要群体,有移民中介机构甚至为其贴上了“中国上市公司老总首选移民国家”的标签。

目前,全球绝大多数国家都对移民有着“移民监”的要求。“移民监”是个形象的比喻,说的是要想移民就要像坐监狱一样不能长期离开要移民的国家。显然,即将上市、事务繁忙的中国老板们不可能长期只身离去。

2006年起开始实施的商务部「并购规定」,要求“中国老板在境外成立离岸公司收购自己的境内企业,应向商务部报批”。

《关于外国投资者并购境内企业的规定》(原2006年商务部10号文,2009年修订后为6号文)第11条:“境内公司、企业或自然人以其在境外合法设立或控制的公司名义并购与其有关联关系的境内的公司,应报商务部审批。

但实际上,几乎没有企业能获批通过。以此,中国老板移民变外籍老板,也成了规避「并购规定」的“例行”方式之一。


03

新加坡人李西廷


但迈瑞医疗李西廷,又与张勇张兰潘石屹们不甚相同。

1998年,现在的A股上市公司、以前的纽交所上市公司的国内运营主体——迈瑞医疗在设立之时,就已经是外资控股不用再“中资变外资”,没有商务部「并购规定」的障碍。

事实上李西廷在迈瑞在纽交所上市之时(2006年),以及此后很长一段时间(至少在2015年9月10日之前)也都是中国籍。

几个月之后,在2015年11月3日提交给美国SEC的文件中,李西廷的国籍已经变更为新加坡,也就是说,李西廷加入新加坡国籍的时间在2015年9月10日至2015年11月3日之间,在准备私有化迈瑞之后,在迈瑞在A股上市之前

没有张勇们移民的“迫切的功利性”,或许李西廷只是单纯的想移民,或是单纯的以税务目的或是安全目的的移民。


04

设立海外家族信托


在准备移民的同时,又与张勇潘石屹们如出一辙,李西廷做的另一个动作就是设立海外家族信托

海外信托,顾名思义,就是设立在外国的信托,学术说法是在有健全信托法的国家,依据司法管辖区的法律法规建立的委托人、受托人和受益人之间的关系。这是一个相对概念,对于外国人来说,中国本土信托也是海外信托。签署信托合同后,有些国家信托要在信托注册处或其他主管部门登记,有些信托可以免于登记或注册。像中国境内的信托受大陆法律监管一样,海外信托也受设立地司法辖区的法律监管。

“BVI家族信托+两层BVI公司”

2014年,李西廷设立了“BVI家族信托+两层BVI公司”,并最终持有迈瑞国际(当时迈瑞医疗的纽交所上市主体)的股票;

以此,李西廷所持迈瑞的几乎全部股份12.7%(占所持全部股份的96%)都装进了海外信托中,装进了英美普通法系(离岸信托)的保护中。

“一层BVI公司+一层香港公司”

但后面随着迈瑞医疗私有化A股,出于IPO“股权清晰”(家族信托持股会导致“持有人权利不清”)的要求,李西廷不得已撤销了家族信托;

与此同时,设立了“避税天堂BVI公司——香港公司”架构,即保留原BVI避税天堂公司作,同时多设了一层香港公司,来最终持有迈瑞医疗(目前的上市公司)的股票;

在招股说明书中,明确写道“主要是基于未来或有的税务筹划等方面考虑而设置”。

至此至今,“新加坡人李西廷——避税天堂BVI公司——香港公司——国内迈瑞医疗公司股票”避税和资产安全架构搭成。


05

避税天堂带来的效果


如此一来,从下往上看:

1、多一层香港公司,极大规避/减少了未来出售迈瑞医疗或者自迈瑞医疗收到股息时的税负负担。因为按照香港与内地的税收协定,如符合条件,未来出售迈瑞医疗股份时,不用向内地纳税,股息税也只有5%。而如果没有这一层香港公司,那么出售迈瑞医疗的所得税通常是10%,股息预扣税要去到30%。

2、这1000亿全数最终会流入英属避税天堂公司——BVI公司,并流入李西廷的移民国新加坡,BVI公司免税,新加坡对海外收入又不收税,避免了中国新个税反避税实施后可能面临的税务风险。

3、同时,李西廷又可以像英飞拓创始人刘肇怀一样,在迈瑞医疗上市后再搭建海外家族信托,随时,将1000亿迈瑞医疗股票装入信托,放弃所有权,只享有受益权(为信托受益人),隔离家族资产的债务风险

这样,通过移民新加坡+海外避税天堂公司+与内地有协定的香港公司,一边做了税务筹划,一边做了资产保全安排,同时又预留了装入海外信托的可行性。以后即便沧海桑田,李西廷这1,000亿市值的迈瑞医疗股票也已在英美普通法系的保护之下(无论现在的BVI公司还是后面再设海外信托),并最终流回不(对海外收入)征税的新加坡。


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