香港税务局每年都会随机抽取部分企业查税!不想成为稽查对象,就看完这篇文章!

作者:小界2020

香港税务局随机抽查企业税务


对比内地公司,香港公司税制简单、税收管理比较灵活,但并不代表香港对于税务核查就很宽松哦~

事实上香港税务局每年都会按照不同比例,随机抽查部分香港企业。

至于具体原因,快跟小界一起来了解一下吧:

目录

01 - 香港税务局是如何挑选稽查对象的

02 - 哪些类型的企业容易被税务稽查

03 - 如何避免成为税务局稽查目标


01

香港税务局是如何挑选稽查对象的


1、被举报

在香港,任何人如果怀疑企业纳税人有偷逃税款或者是虚假申报的行为,都可以通过致电、匿名信或者是电邮的方式向香港税务总局进行举报,只要税务人员能确认纳税人身份的,就会进行调查。

2、逾期申报税务

企业如若在申报期内,未正常按时申报或者是未规范填写税务申报表格的,也可能会成为税务人员审查的目标。

3、税务评估异常

香港税务、个人所得税以及财产税三个税组,会对香港企业的税务情况进行评估,如果发现企业税务数据异常,那极有可能会将案件转交给审计科处理。

4、税务局自选对象

香港税务人员有时也会自行核查税务情况异常的企业,或者是对某些特殊行业,如对汽车经纪、保险经纪行业进行稽查。

5、香港税务局内部转介

香港税务局内的利得税组、个人所得税组及物业税组的主要工作是评税,但是评税主任在评税时如发现有可疑之处,便会转介个案至实地审核及调查科(稽查科)作进一步检查。

例如:某人在个人报税表中只申报了微薄的收入,却具有数栋物业出租,由于征税人收入与财富并不相称,征税人有可能因此被疑心短报收入,并被转介至调查组作出相关检查。

6、其他政府部门转介

海关或者公安等部门,会将一些存在异常情况的企业,移交给税务局部门去进行处理。


02

哪些类型的企业容易被税务稽查


下面我们就来看看在财务报表中经常会引起税务局怀疑的项目有哪些?

损益表

1、营业额骤降

在复核损益帐时,税务局会根据内部信息评估纳税人的行业前景,从而估量纳税人所申报的利润额是否合理。如税务局认为公司从事的行业日益蓬勃,但公司的营业额却连续暴跌,便会怀疑公司是否将部份利润转移或漏报,引发税务局向该公司展开调查,更甚者,税务局的调查对象将蔓延至其他关联公司,以了解整个集团的利润分配。

2、不稳定的毛利率或纯利率

税务局每年均会就所收到的报税资料整理成各个行业的毛利率、纯利率表示其他财务数据库,作分析及比较之用。一家公司的毛利率或纯利率如较税务局的内部数据大幅偏低,固然会引起税务局的注意。但有时候一家公司的毛利率或纯利率无故忽高忽低,亦会惹来税务局的怀疑,质疑公司的入账方式是否每年一致、账目是否真确、有否藉不同的入账方式以操纵其利润等。

3、长亏不倒

一般来说,税务局对连年亏损的公司都会较为谨慎,如税务局察觉到该公司在连年亏损情况下仍扩充业务或营业环璄不断改善,例如公司的营业地址搬到更高档的地区、公司的员工比过往大幅增加,这种种信息都有可能令税务局对所申报的业务情况生疑。

4、关联交易

税务局在审核纳税人的报税表时,必然会复核其关联交易是否符合商业现实原则。如公司每年均支付大额管理费用予关联公司,而有关管理费用所涉的管理服务及管理费用并无明文规范,税务局便会就关联交易作出仔细复核。

5、海外顾问费/佣金

很多时候,有关顾问服务都在香港以外地区提供,而这些海外收款人大多无须缴纳香港税款,因此无论这些费用是否支付予关联公司,税务局都必然会加倍注意香港公司在账目内所申索扣除的费用是否真确、合理及符合商业原则。

资产负债表

1、固定资产

固定资产一般是公司所拥有的物业、机器、车辆及在子公司或关联公司的投资等。如税务局发现公司在短期内大规模添置资产或向关联公司作出大额注资,而公司在过往年度所申报的利润水平或向第三者的借贷并不足以支付其所投入的资金,而投资金额主要是来自董事或股东往来帐的贷方金额的提高,除非董事或股东的投金来源有明显合理出处,税务局便有可能怀疑董事或股东隐瞒了其他收入来源,或该公司短报其收入。

2、流动资产及董事往来帐

流动资产包括公司的存货、现金及银行存款等。一般而言,如公司的销售额或购货水平每年相若,公司的存货量应不会有大幅度的变动。在销售额无甚提升的情况下,如存货量连年增加,加上公司的现金或银行存款水平及董事往来帐的贷方金额突然提高,税务局便会质疑纳税人是否已将存货出售,但却没有将有关销售额计入销售帐。

反过来说,存货量无故骤降亦会令税务局怀疑纳税人有否透过利用减低存货成本的入账方式来提高销货成本,从而减低公司的利润。

3、董事/股东往来帐

董事或股东往来帐贷方结余一般反映了公司向董事或股东所借入的资金。如董事或股东往来帐的贷方结余一直提升,而税务局在对董事或股东作背景审查后,发现董事或股东的收入来源与董事或股东借给公司的资金不相称,便会怀疑董事或股东有否隐瞒其入息来源。此外,税务局亦可能怀疑董事或股东透过往来帐投入公司的资金实际上是公司没有入账的销售额,因而对公司及董事或股东展开调查。

4、应付帐款

正常情况下,公司的应付帐款与其购货及其他支出的总额应有一定比例。如税务局察觉某公司的在应付帐款与支出总额的比例一直增加,便会对纳税人支出的真确性存疑,怀疑其夸大支出总额。例如,香港公司在账目中显示每年向在港以外(例如内地)子公司支付若干加工费,但公司一直不需要向子公司付款,或所支付的金额与申索的加工费金额相距甚远,税务便会质疑纳税人是否藉夸大其支付予内地子公司的加工费,而减低香港公司的利润。

由于税务局在决定是否立案调查前,必定会对公司的财务报表作出初步评估,因此,一份看似简单的资产负债表,其实潜藏着种种可以引起税局怀疑公司所报收入是否属实的信息。税务局在审阅纳税人的财务报表时,会综观整份报表再下定论;纳税人在检视自身情况时,亦应考虑不同项目间的关联合理性,不应独立考虑某些项目。


03

如何避免成为税务局稽查目标


1、选择合规的持牌秘书公司。一定要确保选择的秘书公司,是持牌且合法正规的,有进行SCR备案(重要控制人登记册),有电子水牌等。

2、日常维护。香港公司的周年申报表以及年度税务申报等,一定要按时提交。

3、税务合规。税务合规是企业合规管理中极为重要的一环,合理合规地进行做账报税,如实申报公司税务情况,即使被抽查到,也无需担忧。

4、合理使用公账。公司账号应避免急进急出、代收代付或者收制裁国家款项,香港对于洗钱和集资核查得非常严格,如果公司账户长期存在异常交易,轻则关闭账户,重则影响公司运营。

对于香港公司来说,在确保公司合规运作的同时,需要了解香港税局一般会对哪些公司进行稽查,在做账报税时也要注意一些问题以避免被税局稽查。但如果您的香港公司正常经营,合理合规的做账报税,那么香港税局即使来查账,也不用过于担心。

想进一步了解如何做账报税,可以查看这篇文章:

审计报税 | 香港公司做账审计高峰期已到,尽早开始才能避免“堵车”!

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文章分类: 审计报税
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