审计报税 | 欧洲各国VAT申报之-捷克篇，纯干货！

与波兰相似，对于不同的产品，捷克的VAT有所不同，如下：

( 1 ) 优惠税率 ( R2 )，税率是10%，涉及的产品是定期出版物，地图，糖果，面粉，烤饼，非碳酸水等等

( 2 ) 优惠税率 ( R )，税率是15%，涉及的产品是印刷书籍和小册子，普通食品，药片和胶囊，营养饮料，成人纸尿片和尿失禁辅助用品，鳞茎植物，植物种子，母婴和儿童汽车座椅等

( 3 ) 标准税率 ( S )，税率21%，跨境电商常用税率，包含了大部分的产品。

自2013年1月1日起，捷克VAT税率为21％，某些产品或者服务的税率为10％和15％。许多服务免征捷克增值税，如金融和邮政服务。

捷克的远程销售门槛是1,140,000捷克克朗，如果超过了远程销售门槛就必须要申请捷克VAT，另外申请捷克VAT的另外一个好处是因为中欧计划（CSS），存放在波兰，捷克仓库的产品比存放在德国仓库的产品发到给德国的客户物流配送费用要优惠0.45英镑。

• CZ 12345678

• CZ 123456789（ 一般出来的税号是这个格式，9位数 ）

• CZ 1234567890

1、公司在捷克境外成立，并将货物存放在捷克境内销售给客户；

2、公司成立于捷克，每年生产超过1万捷克克朗的应纳税产品。

3、公司货物向捷克共和国境内的客户进行远程销售 ，从另一个欧盟国家/地区发货，这些销售额超过 1,140,000 捷克克朗，在当前或上一年约 43,300 欧元。

• 销售报表

• 清关单据

• 若是零申报，则需零申报函

捷克VAT申报有2种情况：月报（标准）和季报

选择季报的企业条件如下：上一年营业额低于10,000,000捷克币的企业可以选择在注册三年后提交季度申报。

捷克VAT申报缴款截止时间的当月25号。

值得注意的是，卖家提交了vat税号申请，并且成功拿到vat税号之后，还需要上传到电商平台后台进行审核，如果收到通知后90天内没有根据平台要求上传vat税号，那么平台将会对卖家的账号进行移除库存甚至是取消销售权限处理。

另一方面，卖家上传了vat号并且依法由电商平台对销售增值税代扣代缴之后，卖家还要定期向当地税局进行增值税申报，并且在截止日期内缴纳增值税，如果未在限期内申报缴纳增值税，那么欧洲税务局将会对卖家处以高额的罚金。

问：我注册好了捷克vat之后，一年需要申报多少次？

答：正常情况下，当卖家注册好捷克vat之后，已经完成了一半捷克增值税注册义务，但是卖家还要对所销售的增值税进行申报。按照法规要求，卖家每个月都要向税局申报一次增值税，一年下来的话要申报12次。如果卖家没有按照税局的要求按月申报，那么将有可能面临税务局的处罚。

问：如果没有按时申报vat，会受到税务局的什么处罚？

答：如果捷克增值税申报表有误报或补交，则外国公司可能会受到处罚。逾期提交或未注册增值税将导致根据可能的收入损失计算罚款，最高罚款为300,000捷克克朗。少报，误报，不申报将导致附加税负20％的罚款。此外，应按捷克国家银行设定的回购利率加14％收取增值税的逾期付款利息。利息只能收取五年。

问：捷克增值税退税如何操作？

答：拥有捷克增值税号的公司必须提交定期付款。通常，在捷克共和国每月提交备案和付款。任何捷克税收抵免都应在30天内支付，但通常需要更长的时间。除捷克共和国的增值税申报表外，公司可能还需要提交额外的统计信息。捷克列出了欧盟地区内的销售（发货）和采购（收购），必须在超过年度门槛后每月提交。

答：自2021年起，捷克增值税新法案正式实施，取消了对进口货值低于22欧元的商品免增值税方面的优惠政策。这就意味着，未来跨境卖家对于低货值商品，也要依照当地增值税法规要求缴纳进口增值税，并且按周期进行增值税申报工作。

问：跨境电商平台代扣代缴卖家的增值税之后，应该如何进行申报？

答：平台代扣代缴了销售增值税之后，卖家只需要向捷克税务局进行零申报即可，如果卖家没有按照税务局的要求进行申报，那么将会面临巨额的罚金或者造成双重缴税的情况出现。

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