审计报税 | 一篇带你入门西班牙VAT

作者:小界2020

西班牙VAT


今天我们来聊聊一个备受关注的欧洲市场——西班牙,一篇带你入门西班牙VAT。

西班牙人口数达4600万,国内生产总值达1.2万亿美元。人均国内生产总值目前为27921美元,到2021年预计将达到32098美元。在世界人均GDP中,西班牙排名第44位。

据eshopworld数据显示,2018年,西班牙电商总额将达190.33亿美元,其中,自大的类目为时尚类目,2018年该类目市场份额或达到77.7亿美元。2018年到2022年西班牙电商年均增长预测为9.1%,到2022年,西班牙的电商总额有望达到270.72亿美元。

eshopworld数据还指出,西班牙目前拥有2360万电子商务用户 。

与其他欧盟国家不同的是,西班牙的VAT注册需提供额外的海牙认证文件或领事双认证。那么什么是海牙认证?西班牙VAT注册和申报又还有哪些条件?

本篇小界就来为大家整理:西班牙VAT申报以及常见疑难问答,建议先关注+收藏,也可以转发给身边有需要的朋友哦:

目录

一、关于西班牙VAT

二、西班牙VAT的三种税率

三、西班牙VAT的申报周期

四、西班牙VAT的申报方式

五、西班牙VAT注册所需材料

六、西班牙VAT税号注册服务保障

七、申请西班牙VAT税号FQA


01

关于西班牙VAT


VAT全称是VALUE ADDED TAX, 这是欧盟国家普遍的售后增值税,也即是指货物售价的利润税。

当货物进入西班牙(按欧盟法例),货物缴纳进口税;当货物销售后,会产生销售增值税,商家在之前缴纳的进口增值税可以用来抵扣需要缴纳的销售增值税,在抵扣完之后如果销售增值税还有剩余则只需缴纳剩余部分即可,进口增值税如果在当季未完全抵扣,可以继续用于下季度抵扣。

举个例子:如果你的销售VAT为200欧元,你之前支付的进口VAT为180欧元,那你只需要再缴纳的销售VAT为20欧元。如果你的销售VAT为200欧元,但是你之前已经支付的进口VAT为250欧元,那么你剩下的50欧元可以继续用于下季度抵扣。

销售VAT:是指货物卖出后,要上缴的售后税,不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同,绝大多类产品按标准VAT税率21%计算。

计算方式如下:

销售VAT=定价(税前价格) X 21%

市场销售价格(含税价)=定价(税前价格) X 1.21

所以,销售VAT=市场销售价格/1.21 X 21%

=市场销售价格 X 17.36%

即,卖家应缴的销售VAT,实为市场售价的17.36%


02

西班牙VAT的三种税率


1、21%的标准税率:

适用于绝大多数商品和服务。

2、10%的低税率:

适用于一般都是食品和餐饮,肉类,鱼类等。

3、4%的特殊税率:

适用于药品,面包,牛奶,蔬菜等生活必需品。


03

西班牙VAT的申报周期


每个VAT税号每个季度需要向西班牙税务部门(AEAT)进行一次当季度进口和销售情况的申报,结算当季度该VAT税号下的所有进口税(IMPORT VAT)和销售税(SALES VAT)。

西班牙VAT一年申报五次,包括四次季度申报和次年一月的年度申报。季度申报时间为4月、7月、10月、次年1月1日至20日。

除了4期季度申报外,西班牙还需要进行年度申报。年度申报需要在1月30日前完成。

针对以欧盟境外人士或公司身份申请的税号,并不产生当地公司税,只需申报增值税,缴纳增值税。如在西班牙当地产生费用,提供相关单据,也可作为进项增值税抵扣材料。对于跨境电商卖家,主要的支出项还在于抵销进口税。前提是清关时正确使用自己的VAT税号清关缴税。

温馨提醒:一定要按时进行VAT申报,如果注册VAT没有及时申报或在申报规定的时间内没有提交报表,都将被处以罚款(以逾期时间定,季度为税金5%,两个季度则为10%,最高可达到15%-20%),严重的会导致货物被税局查封或账号被冻结。


04

西班牙VAT的申报方式


1、零申报:

在申报期内VAT税号没有任何销售记录,则可以选择零申报(所有货物都没有从西班牙发货,亚马逊后台没有销售记录)

2、正常税率申报:

具体来说,当货物进入西班牙,需要缴纳进口增值税;而货物销售出去后,就会产生销售增值税。商家之前缴纳的进口增值税可以用来抵扣需要缴纳的销售增值税,抵扣完后,销售增值税如有剩余,则只需缴纳剩余部分即可,如果进口增值税在当季没有全部抵扣,可以用在下一季度继续抵扣。


05

西班牙VAT注册所需材料


1、谁需要申请西班牙VAT:

在注册西班牙VAT之前,你要知道你是否需要注册西班牙VAT:

(1)从非欧盟进口货物至西班牙;

(2)使用西班牙当地仓库(如亚马逊FBA/第三方自建仓)对货物进行销售或跨境转运;

(3)从其他欧盟国家发往西班牙的B2C销售货物,超过西班牙远程销售限额(€35000一年)

如果符合以上这三种情况的一种就需要注册西班牙VAT。

2、西班牙VAT注册所需材料:

(1)法人身份证复印件或者护照以及翻译件;

(2)营业执照原件及翻译件(香港公司则需要BR,CR);

(3)西班牙认证文件;

(4)店铺的基础信息以及对应销售数据。


06

西班牙VAT税号注册服务保障



1、西班牙本土会计事务所

2、欧洲持牌备案正规

3、本土注册 1个月下号

4、海牙认证 宣誓翻译协助处理


07

申请西班牙VAT税号FQA


1、西班牙是否有低税率?

目前只有英国有低税率,并且大家要注意区分,英国的低税率是针对纳税主体而言,而不是根据产品税率区分的(每个国家针对产品都有不同税率)

2、为什么其它国家都只需要翻译件即可,

西班牙需要公证及认证?

国情不同,且跨境电商VAT是才开始强制征收,每个国家步调不一致

3、什么是公证?

公证是公证机构根据自然人、法人或者其他组织的申请,
依照法定程序对民事法律行为、有法律意义的事实和文书的真实性、合法性予以证明的活动
公证制度是国家司法制度的组成部分,是国家预防纠纷、维护法制、巩固法律秩序的一种司法手段

4、什么是海牙认证?

海牙认证即APOSTILLE认证。是指由海牙成员国政府机构统一出具的,对原认证的签发人(通常是当地公证处或国际公证人)进行的二级认证,并在认证书上加盖印章或标签,这个过程就叫做APOSTILLE认证加签(即海牙认证)。

5、什么是领事双认证?

领事双认证:办妥我国外交部领事司或有关省、自治区、市的外事办公室的认证手续后, 再办理公证书的西班牙驻华使(领)馆的认证。

6、什么是EORI?

EORI号是英文Economic Operator Registration and Identification的缩写。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动,尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无VAT号,卖家要以进口方的名义进口货物到欧盟,就必须要向海关提交EORI号。

7、西班牙的注册时效?

只要资料准备齐全,1-4周通常能下号(但在欧盟系统生效需要3个月)


好啦,以上就是本期内容,希望对您有所帮助~

如果您还有疑问想进一步咨询,我们将有专业团队和您做具体的沟通,并提供解决方案,欢迎随时与小界交流~

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