审计报税 | 法国VAT税率是多少?如何申报?谁需要注册法国VAT?

作者:小界2020

法国VAT申请


自从Amazon Business法国站上线,就进一步拓展了中国卖家跨境出口的全球资源布局。中国卖家将借此进一步挖掘全球商业采购市场的潜力,打造全新业务增长点、成就国际品牌。

亚马逊曾发布通知,要求平台上的卖家严格遵循法国反欺诈法案,上传法国增值税税号,法国税局正逐步收紧对于增值税合规的活动,同时加大力度打击增值税偷税漏税。那么注册法国VAT税率是多少?法国VAT如何计算?什么样的跨境卖家需要注册法国VAT?

今天小界就来带你看看:

目录

一、谁需要申请法国VAT税号

二、3种必须要申请法国VAT情况

三、法国VAT申请所需资料

四、法国VAT注册流程

五、如何查询法国VAT税号?

六、法国VAT增值税税率

七、法国VAT两种申报情况

八、证书上code3120和3220的区别

九、法国VAT注册常见的问题FQA


01

谁需要申请法国VAT税号


什么样的跨境卖家需要注册法国VAT?

1. 公司不在法国,但是在法国境内储存并配送订单,如常见的法国站亚马逊卖家。

2. 你的库存地址是欧盟的另一个国家,但是你的产品销往了法国,产生了销售金额,远程销售额达到35,000以上,也需要承担缴税义务。

3. 只要在法国境内产生了存放库存或者配送订单等情况都有可能产生增值税登记义务。

注意:

a. 必须是电商卖家,不可以是物流商。

b. 尽可能是新的平台账号,如果是老账号需要补缴税款。


02

3种必须要申请法国VAT情况


1. 欧盟成员国卖家,只要年销售超过8.1W(14/15财年)

2. 非欧盟成员国的卖家,只要你的商品的最后一程投递是从当地国家发出的,使用欧盟仓储必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税

3. 卖家在除当地国家以外的欧盟成员国发货到当地国家的,一个自然年内销售额超过7W英镑(英国);10W欧元(德国);3.5W欧元(意、法、西);16W兹罗提(波兰);114W(克朗)需要申报缴纳VAT


03

法国VAT申请所需资料


1. 法人身份证正反复印件或者护照以及翻译件

2. 营业执照原件及翻译件(香港公司则需要BR,CR)

3. 法国vat的申请表、地址证明等

4. 店铺的基础信息以及对应销售数据


04

法国VAT注册流程


1. 财税代表签约,中国卖家不能直接对接法国财税代理,只能通过间接的税代来安排;

2. 按照要求提供注册VAT的资料给法国的财税代表;

3. 财税代表将通过的审核资料,提交给税局;

4. 税局审核一段时间过后下发税号,给到卖家上传到平台。

办理时间:办理法国VAT的时效完全看税局的工作效率和资料的审核速度,法国VAT通常4~6周可以注册下来。


05

如何查询法国VAT税号?


法国注册会同时下工商税号(8+数字)+增值税号(FR+数字),如何查询税号呢?

1. 卖家可以登陆政府的VAT税号查询网站:http://www.sirene.fr填写公司英文名字进行查询,法国工商局会每天更新最新的下号情况。Rechercher une entreprise Ertephe 。

2. 卖家也可以登陆法国官方的另一个网站:https://www.tva-intrar-gratuit.fr,在框框里面填写公司名称 / 法国本土工商税号即可进行查询。

证书如下:



06

法国VAT增值税税率


首先认识法国VAT增值税税率:

1. 高度优惠税率(SR) ,税率是2.1%,涉及的产品是杂志,地图;

2. 优惠税率2(R2),税率是5.5%,涉及的产品是图书和印刷材料,实体有声读物,部分食品类,健康、美容和个护(营养饮料,避孕套和其他避孕辅助用品等不一一列举, 需要了解详情可咨询我司顾问)

3. 优惠税率1(R), 税率是10%,涉及的产品是粗盐和细盐、胡椒、香草和香料,鳞茎植物。

4. 标准税率(S), 跨境电商常用税率是20%,包含了大部分的产品。


07

法国VAT两种申报情况


1. 法国VAT两种申报情况:月报( 标准 ) 和 季报

年度增值税低于4000欧转为季度报(Going forward if the annual VAT liability is under∈4, 000 then filing periods may be reduced)

季报和月报的截止时间都是在当月的19日(当基于税金是通过会计打到税局,转账是需要时间的,所以建议客户在10号左右缴税完毕)

2. 关于罚金:

Penalties for late French returns and VAT paymentsare common. These range from 0. 2% for errors, to5% for late payments of VAT due. Further finesfor continual delays can ramp up to 80%.

对法国迟交和增值税支付的处罚:这些范围从0.2%到5%不等。对持续延误的进一步罚款会增加到80%。


08

证书上code3120和3220的区别


3120是工商类别,在法国当地有办公措施、有员工的工商主体注册VAT,此类别等同于在法国有公司,年尾的时候需要交纳当地公司应缴纳的税,例如营业所得税+社保税之类,所以不需要税务代表,只需要税务代理。税务代理为公司记账报税,但是责任主体是公司不是代理。

3220是在当地没有任何办公措施,就是基本是非法国离岸公司注册VAT,只需交纳销售了的VAT即可申请法国VAT。

申请法国VAT会得到两个税号:

1. 8开头的法国本土工商税号(SIRET那一行)

2. FR开头的增值税税号(上面也会有法国本土工商税号)


09

法国VAT注册常见的问题FQA


1. 现在Amazon法国站要求卖家申请法国vat并上传平台了吗?

继英德VAT风波后,18年4月6月,很多卖家相继收到AMZ发来的邮件要求上传法国VAT增值税号,
只要用到了法国fba仓,就算没有超过法国远程销售额也是需要申请法国VAT税号的

2. 法国注册VAT跟英德注册有什么差异?

**差异是法需要税务代表,英德不需要

3. 如果终止法国销售,是否需要注销VAT账号?如果不注销有什么后果?

如果停止使用是需要注销的,如果不注销则需要继续申报;
但是长期零申报会引起法国税局预警,导致税务核查;
如果不注销又不申报,那么会被列为黑名单,关联人员将无法在法国重新注册法国VAT税号。

4. 可以用别人的vat税号上传Amazon,或者一个vat税号绑定多个Amazon账号吗?

不可以!首先每一个vat税号都是**的,卖家应该申请自己的真实有效vat税号。

如果一个vat税号绑定多个账号,会引起账号关联,亚马逊会认为这些账号属于同一个经营者或同一个企业,对多个账号会有连带风险。一定不能这样做。

5. 欧洲各国的标准VAT税率是多少?

英国:20%    意大利:22%   德国:19%   波兰:23%   法国:20%   捷克:21%

6. VAT是什么意思?

英国VAT(Valued  Added  Tax)是增值税的简称,指在英国销售货物或者提供服务,商家代税局(HMRC)向消费者所收取的税金。

7. 客户已有VAT税号,能否找JP会计师事务所税务代理服务?

能,客户在JP专业人员提示下指导完成代理转换后,JP会计师事务所才能正式为客户处理英国VAT季度申报事宜。

8. 我应当缴纳VAT增值税吗?

货物在销售时已经在法国当地,货物并非由法国买家(顾客)个人进口进入法国 (欧共体以外的货物进口不是由你们的客户来完成的。)即:使用法国仓储服务的商家,都要依法缴纳VAT。

9. 如果电商在法国进口清关 ,该怎么做?

如果在法国进口清关,电商可以在法国申请进口增值税退税或者抵扣销售增值税。需要提供清关文件IMA和清关公司或者是货代的发票。这两个文件上的VAT数目需要一致。如果没有这两项文件,刚无法申请进口增值税退税或者抵扣。

10. 什么时候能拿到有效的法国VAT税号

拿到有效的法国VAT税号时间在4 -6 周。

11. 哪些情况容易被税局稽查?

a. 注册了VAT但长期零申报或少报、漏报

b. 经常性逾期申报和缴税

c. 申报金额和实际销售总额差距特别明显

d. 关联情况导致一个账号被查,殃及其他账户

e. 海关报关时被查牵扯到vat查账

f. 货代公司被查牵连到vat查账

12. 那如何预防税局的稽查呢?

a. 按时规范化申报并缴纳税款

b. 避免申报总量和在线销售总量过于差距

c. 避免关联

d. 使用可靠的保管和物流公司

e. 授权正规的有资质的会计事务所注册和申报(例如我们)

13. 假设被稽查之后该如何应对?

a. 密切关注在平台注册的邮箱是否有收到税务局查账通知

b. 委托正规的税务会计事务所代理应对查账,商讨制定应对策略

c. 和税务局查账官就查账要求和反馈保持流畅沟通

d. 反馈信息必须前后一致,材料提供讲究方法

14. 法国VAT注册资料需要做公证吗?

暂不需要

15. 什么是法国财税代表?财税代表具体负责什么?

1)   卖家不能直接通过法国税局完成注册,所以必须通过财税代表提交法国VAT的注册和EORI的注册,以及证书代收(税局只会邮件、扫描件给财税代表)

2)   代理申报:中国税代计算卖家的申报结果,发到财税代表,财税代表会有专门的操作提交给法国税局,返回回执,以回执上的金额为准

3)   代缴VAT:中国银行账号不能直接税金交给法国税局,所以财税代表的另外一功能就是帮助卖家向法国税局缴纳税金

4)   最重要的一点;需为卖家的税务承担连带责任,例如卖家如出现逃税、偷税、漏税等问题,将按照法国相关法律承担相应责任(主要是赔偿责任)

总结:税务代表替离岸公司注册及申报VAT风险较大,但同时卖家也会存在风险。

a. 卖家风险:可能需要付担保金或税由给税务代表代付,存在资金不安全风险;

b. 税代风险:卖家偷税漏税,会产生连带赔偿责任,入不敷出。

16. 财税代表代缴,中国卖家到底是怎样操作?

关于代缴:法国税局要求税金通知SEPA转账系统转账,SEPA是单一欧元支付区,Single Euro Payment Area的首字母缩写。这是2014年被欧盟提出的一项倡议,旨在允许个人和公司以欧元为支付货币,在共同规则的管理下,在欧盟范围内进行货币的电子化支付。但这个对于没有欧盟当地银行账户的中国卖家而言,就无法实现转账。因此,通常的做法就是卖家先将税金付给当地的税务代理,再由代理代缴给税局。

每个境外电商必须绑定其法国税局任命的税务代表账号,通过电子申报方式缴纳税款。境外电商使用任何其他非法付款或打款方式,即使按时缴纳税款,打到税局账上,造成了税局混乱,将受到罚金处罚,同时也得不到完税凭证。

17. 怎样知道法国税务代表是否帮我代缴了税款?

财税代表缴税金额会有一个申报回执,缴税完毕会有一个付款缴税凭证的哦~

注:文章部分内容来源于网络,转载仅作分享,如有侵权,联系即删


好啦,以上就是本期“法国VAT增值税税率”业务介绍,希望对您有所帮助~

如果您还有疑问想进一步咨询,我们将有专业团队和您做具体的沟通,并提供解决方案,欢迎随时与小界交流~

看完记得点赞哦  

如果你想要了解更多境外服务相关详情,可在公众号后台私信小界,我们将择优加入明日文章发布计划中哦~

推荐阅读

法律意见书 | 哪些情况下,需要开具 “美国公司法律意见书”?

近期推荐

金融服务 | 内地私募基金出海或成趋势?香港9号牌(资产管理牌)申请要点

近期推荐

离岸基金 | 开曼基金 - 全球55%以上的离岸基金注册选择

近期推荐

最新!新加坡家族办公室计划(13O)门槛调整至1000万新币!

近期推荐


中界海外  ·  企业网址

www.zjhw2020.com



中界海外,您远航世界的一站式海外服务平台。

专注为您提供海内外公司注册、离岸账户开设、审计、税务及财务咨询、国际金融牌照、国际知识产权、跨境电商、VIE架构、ODI境外投资备案、37号文等,为客户量身定做优选的企业发展方案~

更多关于境外服务的专业解答,欢迎关注“中界海外”,给您最专业的建议、最用心的服务~

如果你需要开户,请联系你现在在我们公司顾问哦

如果你还没有顾问,公众号后台回复:开户


微信公众号 | 视频号 | 抖音 | 微博 | 知乎 | 小红书ID

中界海外

扫描二维码 咨询客服


文章分类: 审计报税
深 圳 总 部:深圳市福田区京基滨河时代大厦A座4002
香港分公司:香港九龙尖沙咀广东道9号港威大厦6座1904室 北京分公司:北京市朝阳区呼家楼街道亿利生态广场15号院1号楼15层1518 上海分公司:上海市徐汇区虹桥路183号徐家汇中心三期A座29楼 广州分公司:广州市海珠区新港东路环汇商业广场南塔1605