审计报税 | 香港公司做账审计高峰期已到,尽早开始才能避免“堵车”!

公司做账审计高峰期来啦

尽早开始才能避免“堵车”


每年的1月份和4月份是香港公司做账审计的高峰期,很多需要做账和审计的客户,就要着手准备这些做账的资料了,但是应该准备什么?如何准备呢?

根据经验,我们汇总写了此篇文章,希望您对公司的做账审计有一个清晰全面的认识。

目录

一、香港公司什么时候需要做账审计?

二、如何选择公司的年结日?

三、做账审计需要提供哪些资料?

四、具体做账审计的流程?

五、香港公司审计报告有哪些内容?

六、如何看香港公司审计报告意见?

七、审计报告具体有哪些用途?

八、公司盈利需要交多少税?

九、公司可以做“零申报”吗?

十、没有做账审计会有什么后果吗?

十一、香港公司做账审计费用是多少?


香港公司什么时候需要做账审计?


香港公司是按年度报税,也就是一年只需要报一次税。

新成立的香港公司,首年报税税局会帮您自动延期至第18个月,往后的每个年度都是12个月申报一次。

如果您公司收到税表了,请记得留意税表下发的时间,即下图红色框的时间,千万不要逾期了。

**份税表必须在收到的3个月内申报完成,已经有做过账的公司,收到税表可以根据公司的年结日向税局申请延期。


如何选择公司的年结日?


香港公司首次选择年结日,您可以让专业的代理机构帮您计算后选择。

如果是选择3月31日作为年结日,可以延期到当年的11月15日,如果是选择12月31日作为年结日,可以延期到次年的8月15日

选择其他时间作为年结日的,没得延期,必须在收到税表的一个月内申报完毕。

请注意,延期的申请需要在税表发出的一个月内交给税局,否则会错过申请延期的时机。

通常大部分的香港公司会选择3月31日和12月31日这两个日期作为年结日,能够申请延期,这样就能够保证公司有充裕的时间来进行做账报税,避免因超期产生罚款。


做账审计需要提供哪些资料?


每年一到做账的时间,有些客户准备起账务资料就会手忙脚乱,不知道从何入手,特别是每年笔数和流水很多的客户。

我们的建议是,在平时**是按月分类整理单据,如果一个年度单据太多,工作量太大了,那么可以细化到每个月来整理归档,这样要做账的时候也能很轻松从容把资料提供过来,账目也方便核对。

香港公司做账审计需要提供的资料:

1、银行月结单

香港公司开户银行每个月的结单,无论是电子结单还是纸质结单,平常都要保存好,以供审计使用。如果有多个银行账户,也需要一并提供。

2、公司销售和采购的合同、发票

香港公司经营的收入和支出,特别是银行流水上的每笔明细,都需要提供对应的单据来入账。且所有的票据都需要有开票方的盖章。

3、各类费用单据

香港公司的运费、工资、房租、办公费、交通费等,如有都是可以提供过来入账的。

4、公司资料及架构图

香港公司的资料如注册证书、商业登记证、法团成立表格、公司章程、周年申报表及其他变更文件需提供,以及公司的架构图。

5、非首年做账的公司,需要提供上一年度的审计报告和计税表

6、如有关联母子公司,则提供母子公司的审计报告等相关资料


具体做账审计有什么流程?


1、会计师在收到您公司的账务资料后,会分类整理原始的票据,核对银行流水,编制财务报表。

2、财务报表确认没问题后,会进行审计工作以及出具审计报告。

3、审计报告签署后,会连同税表一起完整的填写好提交税局。

4、如后期收到税局问询,可以协助公司处理相关答复。


香港公司审计报告有哪些内容?


香港公司的审计报告包括资产负债表、利润表、计税表、会计师意见和税务代表职责。

1、资产负债表

资产负债表主要反映公司资产负债的情况:公司有多少现金,有多少资产,是否资不抵债,是否以香港公司名义对外借贷,公司的偿债能力如何等等。

2、利润表

利润表是香港公司审计年度利润情况的统计,税局会依据利润表进行评税和计税。

香港公司首200万港币利润,只需要按8.25%的优惠税率来缴纳利得税,超过200万港币的盈利,按16.5%的税率缴税。

3、计税表

计税表是由香港会计师对香港公司的报表进行梳理后,按照当前利得税税率计算出公司应该缴纳的税费,以及预缴税费的计算表。香港公司是否需要缴税,缴多少税都会在计税表上体现。

4、会计师意见

香港会计师会根据香港会计准则、财务报告准则、以及审计准则的相关要求,对香港公司的账进行审计,并对此发表专业客观的审计意见。后面我们会详细说明审计意见的种类。

5、税务代表职责

主要阐述税务代表的职责范围,遵守的会计法则和规定等条例性内容。

由此可见,香港公司审计报告包含大量专业且精细的报表内容,因此需要由富有经验的香港会计师为您公司的账目把关审计,帮公司合理降低税负。


如何看香港公司审计报告意见?


审计意见通常可以分为下面四大类:

1、无保留意见:Opinion

香港公司财务报表的列示内容和实际审计情况相符,遵循了会计准则及相关规定,那么会计师会对此公司发表无保留意见。此意见是**的。

‎2、保留意见:Qualified opinion

香港公司由于某些特殊事项的存在,比如公司审计的资料不完整,超过准则所要求的周期,部分财务数据未能按照会计准则进行等,均会对公司的报表有所影响,因此会计师对此出具保留意见的报告。

3、否定意见:Adverse opinion

香港公司的财务报表不能如实公正的反映公司的情况,和会计准则不相符,发生重大偏离时,香港会计师才会对此出具否定意见。

4、拒绝表示意见:Disclaimer of opinion

香港会计师在审计过程中,因为不能收集到足够的会计数据,无法对香港公司的财务报表发表确切的审计意见,因此拒绝表示意见。一般这三种情况下,可以发表拒绝表示意见。

(1)审计师对被审计实体不独立

(2)存在重大范围限制

(3)存在重大不确定性

因此,公司董事在签署审计报告前,一定要留意审计报告上会计师的意见,无保留意见是**的,保留意见、否定意见和拒绝表示意见可能会对公司造成不利影响。

小界提醒您,公司日常运作时要保存好做账所需资料,在审计时能提供完整材料,才能获得“无保留意见 Opinion”的审计结果。


香港公司盈利需要交多少税?


香港公司做完审计后,大家最关心的莫过于,公司需要缴纳多少税收?

这个要根据审计结果来看的,如果公司亏损没赚钱,自然不用向税局交税。

如果公司盈利了,就需要缴税。首200万港币的利润,优惠税率是8.25%,超过200万港币税率为16.5% ,再加上政府推出的一些税务减免措施,整体的税率会更低。

另外,如果公司盈利且符合离岸豁免,可以向税局申请豁免税收,申请成功后就无需交税。

如果您想知道自己的香港公司是否满足离岸豁免的要求,可以随时联系我们,为您提供专业咨询。


香港公司审计报告有什么用途?


香港公司审计报告是公司经营情况最直接、最客观的反映,使用场景非常多,不仅用于报税,也关系到公司经营活动的各个方面,下面和大家简述一下审计报告的用途。

1、合规税务申报所需

每一家香港公司都有责任和义务向税局申报公司的税务,每年需要把经审计的审计报告递交税局,以便税局对公司进行估评税。这是香港公司维护必不可少的一个环节。

2、银行商业调查所需

您香港公司开设了银行账户进行款项的收付,银行为了管控风险会不定期抽查公司银行账户,会根据抽查内容要求公司提供所需资料,其中就可能要求提供指定年度的审计报告或财务报表,若公司无法提供,则会影响账户的正常使用,包括可能冻结或注销账户。

3、股东大会所需

公司经营者在股东大会上向股东汇报公司情况时,提供香港公司审计报告作为佐证,以便股东更加了解公司的运作和投资情况。

4、上市融资的良好证明

香港公司日后无论是融资还是上市,证明公司合法合规的经营,审计报告是受到投资者认可的重要文件。

5、参与海外投资所需

香港公司在参与一些海外投资时,项目方通常会要求香港公司提供最近期经审计的审计报告,来作为公司资质和能力的判定。


香港公司可以做“零申报”吗?


香港公司的审计必不可少!公司无论有没有运营,都需要主动申报纳税。

无运营的公司,理应出具无运营申报(即不活跃报告),而不是简单的选择做“零申报”,“零申报”并不是正规的报税方式。

有运营的公司,如实的做账报税,在把审计报告和税表提交给税局后,税局会对公司进行一个评税,才能确定公司是否需要缴税,缴纳多少税。

如果您的公司是有实际经营行为发生,但是做了“零申报”的,也别太着急,建议**是把之前所有年度的审计都补做起来。

更多关于香港公司零申报指南,请移步:

  审计报税 | 审计报告意见有四种,只有这一种是对香港公司有利的!


没有做账审计会有什么后果吗?


香港公司无论规模大小,只有把账目合规做好,公司才能走得更远。

首先,香港的《公司条例》就已经明确规定,公司的账目需要审计,它是公司持续正规经营的基础。如果公司有实际经营但是没有报税,属于严重的瞒税行为,会面临高额罚款甚至刑事罪行。

其次,做账审计是维护银行账户的必备条件之一,有些银行每年会对公司进行商业调查,其中就包含了提供财务报表,而审计报告就是**的证明。下面是某个银行发给客户的商业调查信,就明确要求提供最近期的审计报告或税务证明。如果提供不了,则很有可能被关闭账户。

最后,从长远来看,如果公司发展壮大要上市融资,对于投资者来说,审计报告就是具有很强的公信力,可以帮助投资人全面的了解公司的经济实力,是一个非常具有说服力的证明文件。


香港公司做账审计费用是多少?


香港公司做账和审计的费用,一般由公司的营业收入、业务数量、公司架构复杂程度、业务负责程度等因素影响,具体如下:

1、香港公司的营业收入

香港执业会计师需要在审计报告中签字,代表需对审计报告负责,需承担报告责任,公司营业额越大,审计师承担的审计责任越大,做账审计的费用也会相应增加。

2、香港公司业务笔数、银行流水笔数

公司业务笔数、银行流水笔数越多,整体的单据也会越多,会计师处理账务报表及审计的工作量会增加,费用也会相应增加。

3、公司规模大小和业务的复杂程度

香港公司架构的复杂程度会影响做账审计的难易程度,如公司架构较复杂,采用了多层架构或多家关联公司,该公司的做账审计工作量会明显增加,其做账审计的费用也会相应增加。反之,如果是简单的架构,费用也会相应减少。

香港公司做账审计费用没有标准的定价,每家公司的情况都不同,在了解公司整体情况后,才能给出合理的报价。

需要注意的是,做账审计时除了考虑价格因素外,还需重点考虑审计报告的质量、会计师的专业性、服务的完整性等方面。


以上就是有关香港公司做账审计的内容,后期我们也会继续和大家分享香港公司相关税务知识,持续更新一些大家比较关心的知识内容干货。

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文章分类: 审计报税
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